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回复税务师真题，领取【2019年税务师真题及答案解析】
有很多粉丝都来私信问小编“公户与私户之间如何转账”“企业银行账户的开设和管理”等问题，今天小编来给大家讲讲。
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哪些情形下，企业的公户可以往私人账户转账？
企业将每个月的工资、奖金发放给员工，这是公户往私户转账最常见的例子；如果有粉丝往魔法财税公众号投稿了，确认可用后，咱们要给那位粉丝发放稿酬，此时也要从企业的公户往粉丝个人账号里转账。这是个人的收入，其他劳务收入、个人的销售收入也一样。还有员工的报销款，也可以从公户转向私户。
大米科技有限公司上市了，对外发行了股票，A先生购买了该公司的股票并且产生了收益；大米科技有限公司经股东同意后，决定让B先生成为股东，则B在持有股权期间享有相应的股东权益。以上两笔投资收益、股权收益，以及未来可能涉及的结算资金，都能从企业的公户转入私人账户。
保险公司付的赔偿金、保费退还等金额，也是从企业的公户转入私户的。此外，还有个人贷款转存、个人接受的赠与或继承款、税金退还以及其他合法款，都是允许从企业的公户往私人账户转账的。
即使符合公户转私户的规定，但如果出现了以下情况，将会被列为可疑交易：
图表内容来源：《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）
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转账给私户要注意哪些规范？
出示付款依据
根据《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）规定，当公户向私户转账，每笔超过5万元时，企业要向银行出示相关付款依据：
转账备注要重视
之前给大家提醒过多次发票备注栏的填写要规范，其实转账的时候备注栏也要重视起来。在以上对私转账的情况中，该是什么交易就写什么交易类型。银行会对款项交易进行审核，因此企业的转账备注要真实、合理。
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今天起，
这些情况要注意了!
一、以下情况要小心
①老用现金交易，而且数额、频率及用途都跟你正常经营情况不相符。
一个小公司，总有和企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支，明明是卖日用百货的，怎么会动不动就有几百万几千万的流水？
②资金收付流向与企业经营范围明显不符。
例如：明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往影视娱乐公司转。
③股东或者法人或者其他不明个人，短期内频繁发生资金支付。
今天给某总转100万，明天又给他转200万，过了两天他转回来500万，这能不引起别人注意吗？
④长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付。
这个公司都废了好久了，前段时间突然复活，而且没什么业务，却有大额转账进入，这能不一起注意吗？
二、今天起这三种企业要注意了
1、连续三年亏损的企业！
这种企业说实话，三年长亏不倒的话，必有隐情。其实税务稽查人员去企业一看就能明白，企业规模和发展势头还不错，员工也很积极，就是账面亏损，这种企业很有可能存在隐匿收入的可能性。
2、收入成本严重不匹配！
企业呼呼的往外出成本费用，就是收入不见增加，钱去哪里了啊？毛利偏低、税负偏低的企业，往往不是偷税就是虚开发票。
账面库存几百万，实际可能都没有了！
这些纸上富贵看上去很风光，但是经不起税务实地核查，一去库房就可以看出企业的好多库存不知道已经卖了多久了，但是因为老板不让去做计收入，就没有结转成本，就一直虚挂！
3、客户是2c的企业很容易隐匿！
大家最常见的什么教育培训、餐饮、装修、小超市等这些企业往往客户是个人，个人又不去要发票，这就给偷税创造了良好的土壤。
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这4大高危风险行业
重点留意！
一、成品油
自2018年发票系统升级，强制要求源头贸易商只能从炼厂环节取得原始成品油发票，并必须配合检查消费税申报情况以来，从化工品到成品油的变票途径几乎被堵死。
不过仍然有部分炼厂以低于市场价的价格通过中间商向终端用户销售名目为异辛烷、混合芳烃等化工品实际是汽柴油的商品。此处主要动机是偷逃消费税，不过需要终端配合，实质是把风险转移给了消费端。
另一方面，据不可靠消息，某司加油站存在将个人加油未开具发票的部分化零为整开具给油品没有合法来源的中间商，变相洗票。
二、煤炭与钢材
笔者亲历配合过过数起金额巨大的案件调查。可商用可民用的商品，通常个人使用时不会要求开具发票，这个跟汽柴油类似。
区别是煤炭与钢材的客户流向更错综复杂。全国各地的大中型煤炭、钢材交易市场中至今仍然有不少“票串串”干着违法的勾当。
三、农产品特别是中药材批发
由于农产品自开的特性，这种“自产自销”的作案手法，短期内无法得到有效抑制。
全国的药材企业及中成药企业卷入窝案的极多。
四、建筑劳务
目前房地产行业处于下行通道，以平抑房价之名行哄抬房价之实的土地增值税令不少房企不堪重负。作为加计扣除最重要组成部分的建筑劳务成本便成为了房地产企业病急乱投医的救命药。
相比于前几类虚开，本类虚开的特点是购销方数量较少，金额集中、金额巨大。个位数的企业涉案金额可能高达数亿甚至数十亿元。
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真实案例分析：
老板与控制公司资金频繁交易被税务调查！
2017年6月，眉山市某商业银行依照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》向眉山市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市人民银行立即通过情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。
黄某在眉山市某商业银行开设的个人结算账户，在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔，累计金额高达12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道完成，具有明显的异常特征。（这个老板2年操作1904笔，金额这么高，这个企业出纳也够累的）
其账户大额资金交易频繁，大大超出了个人结算账户的正常使用范畴。其账户不设置资金限额，不控制资金风险，不合常规。
黄某本人身份复杂，是多家公司的法定代表人，其个人账户与其控制的公司账户间频繁交易，且资金通常是快进快出，过渡性特征明显。（其实现实中大多数企业老板私户都是这么操作的）
最终税务查出来黄某2015年从其控股的眉山市公司取得股息、红利所得2亿元，未缴纳个人所得税4000万元。
金税三期下，没有任何银行包庇任何企业，哪怕是自己的大客户，只要发现账户有可疑，必须上报税务，因为个人账户大额和可疑交易银行税务共享信息！
如果银行不报，税务迟早也会查到，那性质就不一样了，那么企业在银行的哪些交易行为容易被查呢？当然是一些避税行为了。
比如，目前有不少企业为了少缴税，就试图利用私人账户来“避税”。
在这里，可以告诉这些企业，2019年的税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！
一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，甚至还要承担刑事责任！
Q
A
&
接下来列举一些后台收到的咨询，大家如有不懂的可以参考下列回复：
1
公司用公户给私人转法律咨询费，可以吗？
对方是个人账户的话，可以。
是个人账户，但不是公司员工。转账时是备注什么用途呢？需要对方开发票过来吗？
备注咨询费，需要开票的。
2
公司频繁往法人账户转账，有什么风险吗？
有风险，会被税局怀疑存在偷漏税行为。
3
我们是服务行业，平时收入直接扫法人的微信和支付宝，月底法人提现到个人卡，再转到公户上（备注代收款），可以吗？
要注册对公的微信与支付宝账号，然后提现到对公账户。
4
私户转公户，公户转私户额度是多少？个体户公帐转法人私卡额度较大，有没危险？
现金交易额度是5万。但是频繁转，银行是会监控的。只要是合法的，被查的话，只要解释清就可以了。
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劳务派遣公司公户转私户用于代发工人工资的，会计分录怎么做的？从中产生的手续费分录又是怎么做的？
公司的钱从公户转到私户，再从私户发工资的话，我们只做一个借款处理的分录（视作借款，并只体现公户上资金的减少）。
借：其他应收款
贷：银行存款
如果直接从公户支付工资：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
公账转账时产生的手续费计入财务费用。
6
对方个人打款到本公司公户，且开票要求开对方公司抬头，需要他们出具委托付款通知书吗？还是直接可以开发票？
即使出具委托付款都不可以这样操作的，
必须公户打过来才可以开公司发票。
